当前的数字货币交易是否需要征税

目前，以比特币为代表的非主权数字货币交易越来越普遍，由此产生的问题也越来越复杂。其中之一是数字货币交易是否需要征税？以比特币为例，笔者从我国现行法律法规和法律实践的角度进行研究，得出两个结论：一是如果以比特币为标的物进行“炒作”支付服务或商品（例如用比特币买房），您需要根据税法纳税。需要依法以法定货币纳税。

首先，讨论第一种情况。根据我国税法和实际情况，只有税法规定的项目需要申报。换句话说，税收行为是一种行政行为，属于需要限制的权力。因此比特币获利在中国怎么交税，如果没有明确的规定，税务机关是不能征税的。一方面，比特币目前在中国不被认定为金融商品，因此不适用金融商品转让的增值税。另一方面，目前对买卖比特币所产生的收入没有明确的法律定义，也不属于申报范围，税务机关在实践中也没有对其征税。

事实上，仅从法律文本的解释来看，将其纳入声明范围并不难。真正的难点在于实际操作。以比特币为代表的加密数字货币的价值在我国现行的会计制度和税法制度中无法有效表达；我国金融秩序监管难度和货币安全考虑也比较高。许多。所以即使能解释清楚，国家也不会贸然颁布。简单地说，不是法律解释难，而是法律解释后产生的影响，在我国还不是很清楚。我国在这方面的态度较为保守和谨慎。

个人所得税按照“财产转让所得”项目计算缴纳。(二)个人出售虚拟货币的房产原值是购买虚拟货币所支付的价格及相关税费。(三)对于个人，无法提供房产原值

出具证明的，由主管税务机关核实财产原值。在这里，很多人质疑该规定是针对游戏的虚拟财产，不能以此作为依据。然后，你可以看看其他的规定，比如《关于防范比特币风险的通知》（2013）、《关于防范代币发行和融资风险的公告》（2017）等文件。财产属性被否定，中国法律、行政法规不禁止持有比特币。《通知》进一步提到比特币获利在中国怎么交税，“在本质上，比特币应该是一种特定的虚拟商品”。因此，比特币可以被解释为一种受法律保护的虚拟财产。

用文字做合乎逻辑的解释很容易，但实际的解释很难，而且我们要面对很多问题。例如：数字

1 货币的财务和税收困境在没有会计准则的情况下难以衡量。（一)数字经济纳税人难以确定

(二)应税对象边界模糊；(三)税率无法合理确定；(四)国际税收管辖

权利受到挑战；(五)有效电子证据难以获取；(六)数字经济税征管困难

2

花费。这些问题仍有待财税专家进一步解决。

当然，顺便提一下在解决税收问题上做得很好的国家。他们的试点示范，为我国解决问题提供了很好的经验参考。

比如美国的税收指南。目前的立场是，美国的数字货币被美国国税局视为财产而非货币（IRS）。这意味着必须保留加密货币买卖交易的详细记录，出售加密货币换取现金的收益也将被征税，任何通过挖矿获得的加密货币也将按照其在收购时的公允市场价值征税，使用加密货币获取商品或服务所产生的资本收益需缴纳税款。如果收益来自加密货币作为资本持有超过一年，则适用资本利得税，如果期限为一年或更短，则适用所得税。

有趣的是，印第安纳州提议使用虚拟货币纳税，根据该法案第 20 条，“管理和预算办公室 (OMB) 应在必要时提供经批准确定美元价值地方政府财政部门和国务院税收部门的虚拟货币之间的汇率标准。此外，该法案第 19 条规定，“财政部可以授权使用一种或多种虚拟货币来缴纳税款、特别评估、罚款、利息、费用或任何其他责任。”

而美国新罕布什尔州提出的虚拟货币税收法案要求：“该州收到的税款需要兑换成美元，或者通过持续监控该州持有的加密货币水平来缓解这种风险确保这件事

1 2018年11月28日，清华大学经济管理与会计系博士生导师、数字金融资产研究中心主任罗梅在新趋势区块链峰会上提出了这个问题。

2 2019年11月30日，在第六届中国税法峰会上，中央财经大学博士生导师、税收筹划与法律研究中心主任蔡畅教授列出了“数字经济面临的六大税收问题” ” 。

保证国家资金向供应商和收款人支付“库存”所需的资金。此外，德国、日本、俄罗斯、新加坡、澳大利亚等都制定了相关的税收法规和指南，其应用和效果在我国仍然值得研究和探讨。可以说，在虚拟

货币交易的征税虽然是个难题，但有很多参考答案。其次，让我们讨论第二种情况，使用比特币作为代币支付服务或商品需要

税款依法以法定货币缴纳，我国不承认比特币为代币。因此，如果当事人用比特币支付，那么本案的纳税主要是针对交易本身，而不是比特币，可以理解为“以物易物”。例如，如果你用比特币购买房产，你必须缴纳房产税。不得不说，我国新房产税的新政策其实是有利于防止利用比特币避税的，虽然原本是为了遏制炒房炒作。因为房产税的计税基础是市场价格，而不是实际支付的金额，所以理论上不可能用比特币来避税。总之，使用比特币支付只是一种支付方式，

综上所述，在我国，加密货币交易及其收入不需要征税，但这只是时间问题，大家只需要“等待通知”即可。老实说，我觉得中国很聪明。我知道我不是这个领域的学者，我对这个问题不熟悉，而且我自己的国情比较特殊。我们来看看“尖子生”是怎么做的，通过评价来比较。然后选择、优化、创新，最终生成具有中国特色的中国方案。当然，这个过程还需要加快，否则追不上就太落后了！希望我国尽快提出具有中国特色的数字货币政策，抓住时代机遇，加快腾飞。顺便一提，如果你真的想知道未来会如何报告，官员将如何审查纳税人的加密资产。其实大家可以看看其他国家的报税表，比如美国国税局（IRS）出具的Form 1040“美国个人所得税报税表”，以及与虚拟货币问题相关的主表设计。

参考：

[1] 尹正. 一种逃不过纳税命运的虚拟货币。金财经：m.jinse.com/bitcoin/261050.html?source=m, 2018/10/25。

[2] 锦瑟财经．不能交税吗？美国国税局再次向加密货币持有人发送税务警告信。锦瑟财经：m.jinse.com/blockchain/799595.html?source=m，2020/08/27。

[3] Bplus 新加坡。新加坡税务局发布了数字货币税收指南，明确了六个关键问题。金财经：m.jinse.com/member?id=217962, 2020/04/24. [4] 王文兴。美国税表修订版发布，旨在加强对虚拟货币的反洗钱和反逃税。中国税务国际部：mp.weixin.qq.com/s/18HDxEAAERGB0zpOqmM4dA, 2020/08/27.

[5] 美国财富传承与投资规划。如何支付虚拟货币

tax.xw.qq.com/cmsid/20180116G0ZVDY002018/01/16.

[6] 王耀，石军. 世界各国如何对虚拟货币征税[N]. 中国税务报：ctaxnews.com.cn/2018-08/14/content_640675.html2018/08/14

[7] 冷兴. 谈谈你对“虚拟货币”征税的看法.mp.weixin.qq.com/s/5UJjaNehc2a-GZS-d9gCpw, 2020/05/27.

[8] 杨雪松．新个人所得税法17：财产转让所得.mp.weixin.qq.com/s/Wbsao6Gy35ZY4FDdGhgX9Q.2019/04/01.

[9] 淄博在你的掌心。数字货币来了，比微信支付宝更先进，无需网络也能交易！mp.weixin.qq.com/s/MeCMApnYc5DkbwSa6EyVVA.2020/4/19.

[10] 孙国锋，陈实. 央行孙国锋：美国非主权数字货币的法律监管路径。中国金融．mp.weixin.qq.com/s/S7PrQlBA28InAQgzs9RDtg2020(16).